бесплатная предварительная
консультация

8 495 118-24-82 Москва и область
8 812 425-67-81 Санкт-Петербург и область

Бесплатная
консультация

8 495 118-24-82 Москва и область
8 812 425-67-81 Санкт-Петербург и область

Оценка рисков налоговой проверки

Мадрих - Юридическая компания

Оценка риска налоговой проверки дает возможность подготовиться к контрольным мероприятиям и избежать штрафных санкций.

Налоговые выездные проверки проводятся ежегодно в соответствии с планом. При его составлении сотрудники налоговых органов принимают во внимание различные показатели деятельности индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, подвергая эти данные многостороннему и многоуровневому анализу. На основании такого анализа выявляют налогоплательщиков, соответствующих определённым критериям.

Важно! Если вы сами разбираете свой случай, связанный с оценкой рисков налоговой проверки, то вам следует помнить, что:

  • Все случаи уникальны и индивидуальны.
  • Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
  • Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.

Важно! Количество подобных соответствий сотрудники налоговых органов принимают во внимание при определении организаций, у которых выездные проверки будут проводиться в первую очередь.

Критерии оценки рисков налоговой проверки

Риски выездной налоговой проверки можно оценить по следующим критериям:

  • процент налоговых отчислений. При подсчёте налоговой нагрузки принимается во внимание среднее значение этого показателя по хозяйствующим субъектам, осуществляющим деятельность в конкретной отрасли. Если налоговая нагрузка у налогоплательщика ниже средней по отрасли, то вероятность проведения проверки у него повышается;
  • наличие убытков на протяжении 2 и более лет. Это может свидетельствовать об искажении показателей финансово-хозяйственной деятельности, неэффективной работе менеджмента и неправильном управлении бизнес-процессами, наличии других причин, приведших к ухудшению работы. При соответствии налогоплательщика только этому критерию налоговые органы не станут включать его в план проверки;
  • размер вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного налога. Он рассчитывается за 12 месяцев и не должен превышать 89 %;
  • темпы увеличения доходов и расходов. Превышение расходов над доходами, которые принимаются к учёту для налогообложения, не допускается. При введении кардинальных изменений в правила одного из видов учёта, принимаемого на следующий год, возможно образование дисбаланса между прибылью и убытками в бухгалтерским и налоговом учёте, что приводит к несоответствию этому критерию;
  • среднемесячная зарплата на одного работника. Если в организации она ниже, чем по отрасли, этот критерий считается нарушенным. Некоторые руководители низкие заработки персонала объясняют большим количеством совместителей или низкой квалификацией работников;
  • предельно допустимые значения показателей для специальных режимов. У налоговых органов могут возникать подозрения в участии налогоплательщика в схеме, позволяющей получать необоснованную выгоду по налогам;
  • прибыль и убытки. По итогам года превышение расходов над доходами должно составлять не более 83 %;
  • деятельность по договорам с перекупщиками. Фискальные органы интересуются наличием схем, по которым осуществляется деятельность с контрагентами. Поскольку в таких случаях возможно полулегальное снижение налоговых выплат;
  • предоставление разъяснений. При получении уведомления из налоговой инспекции необходимо обязательно дать ответ в письменной форме или предоставить устные разъяснения, явившись по указанному адресу;
  • неоднократная смена юридического адреса. Особенно она нежелательная перед выездной налоговой проверкой. Частые смены юридического адреса вызывают у налоговых органов большие подозрения;
  • отклонение рентабельности. После расчётов показателей рентабельности продаж и активов (прибыли от продаж /затрат на производство и чистой прибыли /стоимости активов) их сравнивают со средним показателем рентабельности по отрасли. В случае отклонения рентабельности, превышающем 10 %, вероятность проведения налоговой проверки повышается;
  • деятельность, при ведении которой существует высокий налоговый риск. Здесь предполагается необоснованная налоговая выгода, использование схем при ведении деятельности с фирмами-однодневками, недостаточный контроль над своими контрагентами, их контактами, контактными и ответственными лицами.

Важно! При соответствии только одному из перечисленных критериев риски налоговой проверки будут минимальными. Налоговый орган может потребовать от налогоплательщика лишь дачи объяснений.

Когда же компания соответствует большему количеству критериев, риск проведения у нее налоговой проверки повышается.

Юридические консультации по вопросам налогообложения помогут свести к минимуму риски, связанные с выездными налоговыми проверками, и избежать привлечения к административной ответственности.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует - напишите в форме ниже.

Обсудить проблему с юристом

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями:

Бесплатная предварительная консультация

Заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.