Получите консультацию
бесплатно
Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
Консультация юриста онлайн. Ответ на сайте в течение 15 минут
Поле обязательно для заполнения
Введите номер телефона для связи
Имущественный налоговый вычет при покупке жилья

Налоговое законодательство предусматривает имущественный вычет при покупке квартиры для покупателей. За его счет они могут снизить налогооблагаемую НДФЛ базу и, соответственно, сумму перечисляемого в бюджет подоходного налога. Вычет уменьшает сумму, облагаемую НДФЛ. Если полученного дохода недостаточно, чтоб полноценно использовать размер вычета, она переносится на следующие годы. Оформить льготу можно у своего работодателя либо в ФНС по окончании года, в котором произведена покупка.

Кто может претендовать на имущественный вычет

Согласно пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса , гражданам, приобретшим жилую недвижимость, в том числе в кредит, предоставляется право на получение вычета. За его счет снижается налогооблагаемая база – налогоплательщику могут вывести часть, а то и весь свой доход от налогообложения, и тем самым снизить сумму перечислений в бюджет. Покупатели вправе снизить сумму своего облагаемого НДФЛ дохода на один из предложенных вычетов при условии, что они:

  • обладают российским налоговым резидентством, то есть постоянно проживают в России на протяжении не менее 183 дней в году;
  • получают доходы налогооблагаемые по ставке в 13%. Если в году, в котором было куплено жилье, покупатель таких доходов не имел, он может перенести право на вычет на будущие годы либо на прошлые годы, в течение трех предшествующих лет;
  • зарегистрировали сове право на жилую недвижимость в Росреестре.

На какое имущество льгота распространяется

Право на льготу возникает при покупке или строительстве жилой и предназначенной для нее недвижимости, в том числе:

  • жилые дома;
  • квартиры, комнаты в общежитиях, доли в них;
  • земельные участки, предусмотренные для ведения ИЖС и части в них;
  • земли, на которых расположены принадлежащие покупателю объекты ИЖС.

Важно! Не распространяется вправо на льготу при покупке объектов незавершенного строительства, офисных, складских, иных коммерческих помещений, гаражей, хозпостроек, земельных участков не для жилищного строительства и прочих объектов, не связанных с жильем.

Право на вычет предоставляется единожды и в случае полного израсходования размера вычета повторно одному и тому же человеку не предоставляется. Исключение – неполное израсходование сумм впервые предоставленного вычета с возможностью переноса на будущие периоды.

Размер компенсируемых сумм

Льготы покупателям жилой недвижимости предоставляются в сумме:

  • расходов на покупку жилого помещения, но не более, чем в размере 2 млн руб. Реальная сумма выгоды – 2 млн х 13% = 260 тыс. руб.;
  • расходов на погашение процентов по ипотечному или иному целевому займу, потраченному на приобретение жилья либо рефинансирование такого кредита, но не более 3 млн руб. реальная сумма выгоды – 3 млн х 13% = 390 тыс. руб. Ограничение относительно сумм расходов по процентам действует  2014 года. По займам, взятым до этого момента, сумма вычета предельной суммой в 3 млн не ограничена и предоставляется в размере фактических расходов на проценты по ипотечному кредиту.

Важно! Чтоб полноценно использовать вычет в течение 1 года, необходимый минимальный годовой доход должен быть не менее 2-3 млн руб. в зависимости от вида применяемого вычета.

Если такого дохода нет, в текущем году используется лишь часть льготы, а остаток переносится на будущие налоговые годы. Если по приобретенному объекту использовалась лишь часть вычета, например, сумма процентов менее 3 млн руб., остаток можно перенести на покупку иного недвижимого объекта.

Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры через налоговый орган

В ФНС вычет оформляют те, кто не имеет официального места работы либо те, кто намерен получить сумму возвращенного из бюджета налога единым платежом. Для этого покупателю необходимо:

  1. Собрать пакет документов, подтверждающий право на льготу.
  2. По окончании года, в котором совершена покупка, заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и вместе с пакетом документов направить ее в налоговый орган по адресу проживания. Это нужно сделать до 30.04 года, следующего за годом покупки. Если декларация подается исключительно для оформления вычета, сделать это можно и позже. Декларация подается лично, через представителя, по почте или удаленно через сайт налоговой службы.
  3. Пройти камеральную проверку. В 3-месячный срок налоговому органу необходимо провести проверку сведений и документов, представленных покупателем. Он направляет запросы, изучает документы, проверяет расчет суммы вычета и дает свое заключение относительно возможности предоставления вычета.
  4. По окончании проверки, если это не было сделано ранее – подать заявление на возврат излишне внесенных в бюджет сумм. В месячный срок ФНС обязана будет перечислить сумму налога на указанный заявителем счет.

Как оформить через работодателя

Для оформления вычета у работодателя, предварительно необходимо получить в ФНС подтверждение своего права. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган по месту проживания с заявлением по форме, утв. Письмом ФНС № С-4-11/[email protected]  вместе с документами, подтверждающими право на льготу. Его можно подать лично либо через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Ответ подразделение ФНС обязано направить заявителю в 30-дневный срок с момента обращения.

Получив уведомление, необходимо обратиться вместе с ним к своему работодателю с заявлением в свободной форме о предоставлении вычета. Подать заявление можно в любое время года, независимо от даты окончания налогового периода любому из своих работодателей, в том числе при работе по совместительству.

Важно! Через работодателя вычет в предусмотренных размерах предоставляется в виде неудержания либо частичного удержания суммы НДФЛ. Так, работодатель будет рассчитывать сумму подоходного налога из зарплаты работника, уменьшенной на сумму вычета. Если его размер больше зарплаты работника, она будет выплачиваться без удержания 13% НДФЛ до полного исчерпания суммы вычета.

Документы на имущественный налоговый вычет

Для оформления вычета потребуется базовый пакет документов:

  • выписка из ЕГРН на объект;
  • договор купли-продажи;
  • передаточный акт, расписка о получении покупателем указанной в договоре суммы;
  • копия кредитного договора, если это ипотека;
  • справка о доходах от работодателя по форме 2-НДФЛ, если оформление осуществляется в налоговой;
  • уведомление о праве на льготу, если она оформляется у работодателя.
Вас консультируют лучшие квалифицированные юристы
Бесплатно: Наши адвокаты оказывают бесплатную первичную консультацию по любым юридическим вопросам. 90% процентов дел решаются одной бесплатной консультацией.
Круглосуточно: Задайте вопрос юристу по недвижимости в онлайн-чате, либо позвоните по телефону горячей линии круглосуточно и без выходных
Бесплатная консультация юриста
Задайте свой вопрос бесплатно! Специалисты нашего центра помогут вам.