Получите консультацию
бесплатно
Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
Консультация юриста онлайн. Ответ на сайте в течение 15 минут
Поле обязательно для заполнения
Введите номер телефона для связи

ИП имеет лимит по УСН. На 2019 год это означает, что при превышении определенной суммы дохода, форма налоообложения должна быть изменена. Критерии УСН в 2019 году и таблица показателей приведены в статье.

Условия применения УСН в 2019 году

УСН — упрощенная система налогообложения, предполагающая способ ведения бухгалтерского учета, представление в налоговые органы отчетности и уплаты налогов по упрощенному способу.

УСН может использоваться для маленьких и средних предприятий. Собственник предприятия самостоятельно может определить, что именно будет объектом налогообложения, а также менять объект один раз в год.

Главным преимуществом упрощенной системы налогообложения является то, что отчетность в налоговую инспекцию нужно подавать один раз в год.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенный режим налогообложения, будучи физическими лицами, не обязаны платить налог на имущество, используемое в деятельности, налог на доходы от предпринимательской деятельности, а так же НДС. Однако согласно законодательству РФ, предприниматель обязан выплачивать НДФЛ сотрудников.

Налоговые ставки по упрощенной системе выглядят следующим образом:

  • если объектом налогообложения являются доходы — ставка составляет 6%;
  • если объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, — налоговая ставка составляет 15%.

На упрощенную систему налогообложения могут перейти не все организации, соответствующие лимитам. Переход на УСН запрещен для следующих видов деятельности:

  • организации, которые имеют филиалы;
  • банковские организации;
  • страховые организации;
  • негосударственные ПФ;
  • инвестиционные фонды;
  • ломбарды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • предприятия, занимающиеся производством подакцизных товаров;
  • организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
  • нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой;
  • предприятия, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
  • организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
  • бюджетные учреждения;
  • иностранные организации;
  • в использовании УСН также будет отказано предприятиям, перешедшим на УСН без уведомления налоговых органов в установленные сроки;
  • микрофинансовые организации;
  • частные агентства занятости;
  • другие организации, которые не соответствуют лимитам.

Варианты перехода на УНС могут быть следующими:

  • для перехода на УСН при регистрации предприятия налогоплательщик подает уведомление при постановке на учет в налоговые органы;
  • если предприниматель подает уведомление после постановки на учет, ему необходимо это сделать в течение месяца;
  • когда налогоплательщик переходит на УСН с другого режима налогообложения уведомление должно быть подано до 31 декабря текущего года, переход на УСН осуществится со следующего календарного года;
  • переход с ЕНВД на УСН должен быть осуществлен в течение месяца со дня прекращения обязанностей по уплате ЕНВД.

Лимит УСН на 2019 год для ООО и ИП

Для того, чтобы применять упрощенную систему налогообложения предприниматели должны соответствовать установленным НК РФ критериям:

  • доход за отчетный период не должен превышать 150 миллионов рублей;
  • остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 миллионов рублей;
  • численность работы в среднем за налоговый период не превышает 100 человек.

К компаниям применяются дополнительные критерии:

  • у компании не должно быть филиалов, при этом допускаются представительства;
  • доля участия в уставном капитале других организаций не должна превышать 25%;
  • итоги за последние девять месяцев того года, в котором предприятие подает уведомление о переходе на УСН доходы компании не должны превышать 112,5 миллионов рублей.

Пример расчета лимита доходов на 2019 год

Для расчета лимита доходов используются следующие данные:

  • доходы от реализации;
  • внереализационные доходы;
  • поступившие авансы.

Пример

За 9 месяцев 2018 года доходы фирмы составили:

  • выручка от реализации — 35 миллионов рублей;
  • внереализационные доходы — 10 миллионов рублей;
  • авансы — 8 миллионов рублей.

Итого доход составил: 35 + 10 + 8 = 53 миллиона рублей, что не превышает установленный законодательством лимит и дает право для работы по УСН, при условии соблюдения лимитов остальных показателей.

В четвертом квартале 2018 года доходы предприятия составили:

  • выручка от реализации — 75 миллионов рублей;
  • внереализационные доходы — 25 миллиона рублей;

Итого доход за 2019 год составил:

53 + 75 + 25 = 153 миллиона рублей, что превышает указанные лимиты и предприятие теряет право на использование УСН.

Потеря права применения УСН в 2019 году

Утратить право на применение УСН предприятие может в следующих случаях:

  • доход превысил 150 миллионов рублей;
  • среднесписочная численность людей, проработавших на предприятии за время налогового периода, превысила 100 человек;
  • стоимость остаточных основных средств превысила установленный лимит в 150 миллионов рублей.

Если налогоплательщик утратил право на УСН, он обязан уведомить об этом ФНС не позднее, в течение 15 дней после окончания налогового периода.

Вас консультируют лучшие квалифицированные юристы
Бесплатно: Наши адвокаты оказывают бесплатную первичную консультацию по любым юридическим вопросам. 90% процентов дел решаются одной бесплатной консультацией.
Круглосуточно: Задайте вопрос юристу по недвижимости в онлайн-чате, либо позвоните по телефону горячей линии круглосуточно и без выходных
Бесплатная консультация юриста
Задайте свой вопрос бесплатно! Специалисты нашего центра помогут вам.