Предпринимательские ресурсы всегда ограничены, тем более, когда речь заходит об уплате налогов. Чтобы сэкономить, у ИП всегда есть выбор налоговых режимов – можно посчитать и выбрать наиболее оптимальный. Чтобы предпринимателям было проще определиться, рассказываем про главные налоги ИП в зависимости от налогового режима. Есть и те, которые придется платить в любом случае. Например, страховые взносы.
Страховые платежи
Независимо от выбранного режима, предпринимателю придется вносить страховые платежи, даже если он не использует наемный труд – платить придется за себя. После повышения страховых взносов, в 2020 году ИП обязан заплатить:
- 32 448 руб. в ПФР;
- 8 426 руб. в ФОМС.
Общая сумма – 40 874 руб. Ее нужно заплатить независимо от доходов, видов деятельности и других особенностей. В 2021 году сумма страховых взносов не увеличится и останется в том же объеме (хотя обычно повышение происходит ежегодно), правительство пошло навстречу предпринимателям.
Фиксированная сумма вырастет, если доход ИП превысит 300 тыс. рублей. В это случает взносы считаем по формуле:
32 448 руб. + 1% от суммы 300 тыс. руб.
При этом максимальная сумма взносов – 259584 руб. Расчет фиксированных платежей на обязательное страхование ИП проводит сам. Оплату можно вносить частично на протяжении года или заплатить все сразу – тут на свое усмотрение. Можно и вообще не платить, но для этого нужно доказать налоговой, что в 2020 году вы не работаете или, например, ухаживаете за ребенком до полутора лет (ст. 430 НК). Еще больше информации об этом на сайте ФНС.
Выбор налоговой системы
Теперь остановимся на категориях налогов для ИП. Всего предпринимателям доступны 6 режимов –1 общий и 5 специальных. Один из них – ЕСХН, используется исключительно для производителей сельхозпродукции – эта тема для отдельной публикации. Остальные же 5 могут использоваться без привязки к конкретному виду деятельности. Впрочем, ограничения в некоторых тоже присутствуют. Предлагаем разобраться с каждым.
ИП на НПД
НПД или налог на профессиональный доход – самый «свежий» из всех представленных. Его ввели для так называемых «самозанятых», поэтому он действует с ограничениями. Изначально в 2019 году это был эксперимент, который действовал на территории 4 субъектов РФ. Но за 2020 год географию этого налогового режима для ИП распространили по всей РФ, теперь он действует во всех 85 субъектах.
Использовать НПД можно при условии, что доход ИП менее 2,4 млн руб./год, он не использует наемный труд и не осуществляет продажу акцизных товаров, не перепродает товары, не добывает полезные ископаемые, и не осуществляет работы, определенные п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ.
Налоговые ставки весьма лояльные:
- 4% от дохода, полученного от граждан;
- 6% от дохода, полученного от юрлиц и ИП.
Любые другие дополнительные платежи и налоги ИП на НПД не платит. А еще этот режим освобождает предпринимателя от страховых взносов! А зарегистрироваться и сдавать отчетность и вообще можно через смартфон. Вся актуальная информация на сайте ФНС.
ИП на ОСНО
Если не определиться со специальным режимом, ФНС выбирает для вас автоматически ОСНО. Это общая система, налоги ИП на ОСН самые сложные и весьма высокие – без бухгалтера по ней работать весьма и весьма сложно. Не рекомендуется к применению, кроме случаев, когда ОСНО обязательна. А это, например, случаи получения свыше 150 млн руб. в год или если у ИП больше 100 наемных сотрудников.
Если в общем, то можно выделить 2 ключевые сложности ОСНО:
- Первая – это виды налогов. Их много. Тут и НДФЛ 13%, который нужно рассчитывать трижды за год, и ежемесячный НДС, и страховые взносы, и налоги на имущество, которое используется в работе, и даже экологические платежи.
- Вторая – это отчетность. Тут и постоянные декларации, и необходимость заполнения доходно-расходной книги, книги покупок и продаж и много чего еще.
Если есть возможность не использовать на ОСНО, лучше выбрать другой режим.
ИП на УСН
«Упрощенка» считается лучшим выбором для предпринимателей. Тут все дело в налогах ИП на УСН – он лишь один и называется «единым» ставка зависит от объекта, выбранного в качестве налоговой базы, и определяется в размере (ст. 346.20 НК):
- 6% от доходов или
- 15% от доходов минус расходы.
Платить по УСН нужно ежеквартально – авансовыми переводами, а после окончания отчетного периода – рассчитывается итог. Страховые взносы платятся стандартно, но с их помощью можно снизить налоговую базу. Бухучет вести не нужно, но декларации нужно подавать постоянно – месячные, квартальные и годовые.
Плюс в том, что УСН освобождает ИП от НДФЛ, налога на землю, НДС и других налогов. Но использовать упрощенку могут лишь те, чей годовой доход менее 150 млн, а количество работников – менее 100. Больше на сайте ФНС.
ИП на ЕНВД
Весьма удобный режим. Его можно было совмещать с УСН и ОСНО. Если он был введен на территории региона, его можно было применять к некоторым видам деятельности. Налоги ИП на ЕНВД 15% – весьма высокая ставка, но рассчитывается не от реального, а «вмененного» дохода, рассчитанного чиновниками. На этом, пожалуй, остановимся – с 2021 года ЕНВД прекращает действовать, переходить на него смысла нет.
ИП на ПСН
Как и упрощенка, весьма популярный режим. Предусматривает покупку патента на отдельные виды деятельности. Налоги ИП на ПСН – это 6%, да еще и не с реального, а потенциального дохода (ст. 346.50 НК). Их примерный расчет делает регион, исходя из возможностей для заработка. Если заработаете больше – доплачивать не придется. Чем, собственно, патент и выгоден. А еще ПСН освобождает ИП от налога на имущество, используемое в работе. Какие объекты могут входить в этот перечень? ТС, земля, недвижимость и все остальное.
Всего доступны 63 категории работ, с 2021 года будет 64 (п. 2 ст. 346.43 НК). Нужно просто купить патент на 1-12 месяцев и начать работать. Оплатить его стоимость нужно в первые 90 дней после покупки, а если он куплен на полгода и больше – то двумя платежами: в первые 90 дней 33%, а остальное до конца срока действия. Но купить патент смогут лишь предприниматели:
- доход которых менее 60 млн руб.;
- нанято меньше 15 сотрудников.
Подведем итоги. Учитывая все налоги и платежи ИП во внебюджетные фонды, больше всего признания получили УСН и ПСН. Впрочем, конкуренцию им готов составить НПД, который отлично подойдет самозанятым, не имеющим работников.
