ПСН (патентная система налогообложения) – это такой специальный налоговый режим для ИП, при котором можно платить только определенную законом ставку, а от большинства остальных «предпринимательских» налогов отказаться. Правда, действует он с определенными ограничениями. Рассказываем все, что нужно знать про патент для ИП на 2020 год.
Виды деятельности
Ключевое ограничение для всех, кто намерен перейти на ПСН – виды патентов для ИП. По закону ПСН охватывает лишь определенное количество видов деятельности. На момент подготовки публикации предусмотрено 63 категории, с 2021 года их будет уже 64 ( п. 2 ст. 346.43 НК). Плюс, расширить их перечень могут на региональном уровне. В основном, это мелкий бизнес, торговля, общественное питание и услуги населению, например:
● ремонт жилья, зданий и помещений;
● аренда жилых и нежилых помещений;
● парикмахерские услуги;
● услуги автосервиса;
● услуги по перевозке пассажиров;
● розничная торговля;
● производство молочной продукции;
● услуги общественного питания с залом обслуживания не более 50 м 2 ;
● ремонт компьютеров и много чего еще.
В зависимости от региона допустимые виды деятельности по патенту для ИП могут отличаться. Самый простой способ узнать о них – сервис ФНС. Что важно: оформить патент можно сразу на несколько видов деятельности. Но при этом нужно помнить про ограничения.
Условия использования ПСН
Выделим два вида ограничений – общие и специальные. Общие – это ограничения, который действуют в отношении всех без исключения видов деятельности. Их всего два :
- Совокупный доход за 12 месяцев по всем видам деятельности ИП не может быть больше 60 млн руб ( пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК).
- Число наемных работников не должно быть больше 15-ти ( п. 5 ст. 346.43 НК).
Специальные ограничения устанавливаются как Налоговым кодексом, так и региональным законодательством и действуют в отношении конкретного вида деятельности. Их масса. Например, ИП может сдавать внаем только те помещения, которые принадлежат лично ему. Или, например, оказывать услуги общественного питания можно лишь в помещениях с площадью до 50 м 2 .
Сколько стоит патент
Стоимость патента на год для ИП определяется двумя факторами – видом деятельности и регионом работы. Цену устанавливает региональный орган власти по специальной формуле. Специально на ней останавливаться не будем, но из-за нее от региона к региону цена патента отличается.
Например, в октябре 2020 года месячный патент на оказание услуг по ремонту жилья в Санкт-Петербурге обойдется в 2623 руб., а, например, в Ингушетии всего 787 руб.
В некоторых регионах стоимость патента может также зависеть от муниципального образования и численности наемных работников.
Самостоятельно считать цену патента не нужно. Для этого есть специальный калькулятор «Расчет стоимости патента». Нужно выбрать год, период действия патента и прочие вводные, и сервис расскажет не только о стоимости патента, но и о порядке его оплаты.
Переход на ПСН
Подать заявление на патент для ИП на 2020 год или несколько месяцев можно уже сейчас, но лишь если предприниматель:
● на данный момент платит налоги по ОСНО;
● применяет УСН или ЕНВД и приобретает патент для новых видов деятельности, на которые УСН/ЕНВД не распространяется.
Во всех остальных случаях придется ждать 2021 года как нового налогового периода, перейти на ПСН в 2020-м нельзя. Срок подачи заявления на патент для ИП на 2020 год закреплен п. 2 ст. 346.45 НК. Обратиться в налоговую нужно не позже, чем за 10 суток до начала ведения нового вида деятельности. А если ИП еще не прошел регистрацию, то заявку на патент можно подать одновременно с ней.
Вообще обращаться нужно в ФНС по месту проживания. Но если вы будете работать в другом регионе, где не имеете регистрации, подать заявление можно в любой налоговый орган. Вот что нужно сделать предпринимателю:
1. Заполнить и подать заявление.
Заявление на патент для ИП в 2020 году можно скачать здесь, заполнить самостоятельно на дому и распечатать. А можно получить и заполнить бланк по месту подачи – значения не имеет. Подать заявление нужно лично или через личный кабинет на сайте ФНС в электронной форме, но только при условии получения квалифицированной е-подписи.
2. Дождаться решения.
Срок рассмотрения – 5 дней. За это время налоговикам предстоит решить, есть ли основания для отказа в выдаче патента. Например, могут отказать, если:
● срок действия патента противоречит правилам;
● право работать по ПСН в текущем году утрачено;
● не погашен долг по налогам за прошлый патент и т.д.
Если вам откажут, то обязательно с уточнением причин.
3. Получить патент.
Если все в порядке, ФНС выдаст желаемое разрешение. Вот образец патента для ИП .
4. Уплатить налог.
Если переход одобрен, нужно оплачивать стоимость патента. Порядок ее оплаты зависит от сроков, на которые патент был приобретен и оплачивается (п. 2 ст. 346.51 НК ):
● не позднее срока его окончания, если срок действия составляет 6 и менее месяцев;
● в течение первых 90 дней в размере 33%, и не позднее окончания срока его действия, в размере оставшихся 67%, если срок его действия составляет более 6 месяцев.
Готово!
Важно!
ИП на ПСН могут не вести налоговую отчетность и не подавать декларации. Для них достаточно книги учета доходов.
