Декларация УСН при ликвидации ИП 2019 году

Если частный предприниматель решил закончить деятельность, ему необходимо выполнить несколько действий: заплатить налоги, погасить страховые взносы в ПФР и ФСС РФ, а также отчитаться перед налоговой службой, подав ликвидационную декларацию. Если предприниматель использует упрощённую систему налогообложения, документ будет иметь свою установленную форму. Как подать декларацию при закрытии ИП на УСН?

Как заполнить ликвидационную декларацию ИП на УСН

Форма декларации, которую должен подать частный бизнесмен при ликвидации бизнеса на УСН, содержится в Приказе ФНС РФ  “Об утверждении формы налоговой декларации...” от 03.10.2018 г. № ММВ-7-11/[email protected] 

Декларация включает 20 страниц, которые индивидуальный предприниматель может заполнить от руки либо на компьютере.  Если гражданин решил воспользоваться первым вариантом, необходимо использовать чернила синего или черного цвета, печатные буквы. 

Отчетность при закрытии, когда сдавать декларацию

Документация на закрытие ИП передаётся в отделение налоговой службы, которое выдало документы на оформление бизнеса. Как правило, это подразделение, расположенное по месту постоянной регистрации заявителя.

Алгоритм и срок подачи декларации при аннулировании бизнеса зависит от режима налогообложения, который использовал предприниматель:

• При ЕНВД бухгалтерская отчетность передается в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором гражданин перестал работать. 
• В случае с УСН, гражданину предоставляется возможность сдать декларацию в момент подачи документов на закрытие бизнеса. Самый поздний срок - 25 число месяца, следующего за месяцем ликвидации ИП, согласно ст. 346.23 НК РФ.
• ЕСХН − декларация сдается до 25 числа  следующего месяца. 
• ОСНО -  бизнесмен обязан передать в налоговую 2 декларации. Первая − по НДС, не позднее 25 числа месяца, который идет после закрытия ИП. Вторая − по НДФЛ, в течении 5 дней с даты ликвидации. 

В декларации необходимо указать код налогового периода. Он состоит из двух цифр и указывает на отрезок времени, за который бизнесмен отчитывается перед государственным регистрирующим органом:

• 3 месяца − 21;
• 6 месяцев − 31; 
• 9 месяцев − 33; 
• 12 месяцев − 44. 

Нулевая декларация УСН 2019 при закрытии ИП

Нулевую декларацию подают бизнесмены, которые фактически не занимались предпринимательской деятельностью - не несли расходов и не получали прибыли. В 2019 г. документ требовалось подать до 30 апреля. За нарушение предусмотрены административные санкции - штраф в размере 1000 руб.

Лицам, не выполнившим законодательное требование по срокам сдачи нулевой декларации ИП, также придется оплачивать пеню в Пенсионный фонд РФ. Сумма составляет 100 руб. 

Как закрыть ИП без наемных работников

При ликвидации бизнеса у частных предпринимателей отсутствует необходимость увольнять персонал. Рассмотрим процедуру закрытия ИП без сотрудников пошагово:

1. Выплатить в бюджет государства все налоги пени и штрафы.
2. Проверить, все ли взносы поступили в Пенсионный фонд и ФСС РФ.
3. Закрыть расчётный счёт в банке.
4. Снять с учета в налоговой инспекции кассовый аппарат.
5. Собрать пакет документов  и передать в налоговую инспекцию.
6. Сотрудники ведомства в течение 5 дней проверяют бумаги и выносят вердикт о ликвидации ИП, либо отказе.
7. Если всё прошло гладко, гражданину выдается выписка ЕГРИП с отметкой о том, что что его бизнес больше не действителен. 

Пакет документов для сдачи в налоговую включает:

• заявление по форме Р26001. Можно заполнить вручную, либо на компьютере;
• оригинал и копии страниц паспорта;
• оригинал и копия ИНН;
• выписка из ЕГРИП;
• квитанция об уплате пошлины. Сумма - 160 руб. 

Существует несколько способов передать бумаги в ФНС:

• Принести пакет в учреждение лично - самый быстрый вариант.
• Воспользоваться услугами представителя. В данном случае к пакету документов необходимо приложить нотариальную доверенность.
• Подать заявку на закрытие бизнеса в электронном виде - если у бизнесмена есть цифровая подпись.
• Сдать бумаги МФЦ.

Порядок и сроки сдачи налоговой декларации по УСН 

В зависимости от системы налогообложения, по которой работал ИП, проставляется в документе код налогового периода. Если лицо применяло УСН, следует указать код 50.

Уплата налогов 

Во время ликвидации ИП по УСН гражданин должен оплатить налоги в общем порядке. При расчете следует учесть доходы, расходы, а также сумму авансов, которую предприниматель перечислял. Размер налога по УСН при закрытии равен разнице между налогом по «упрощенке» за год и авансом по УСН.