Отчетность ИП должна представляться в органы налоговой инспекции в установленный законодательством срок. Как сделать квартальный отчет в налоговую зависит от выбранного налогового режима и способа подачи отчетности. Если отчет подается в электронном виде через сервис «Мое дело», достаточно заполнить форму на сайте.
Какую отчетность сдает индивидуальный предприниматель
Существует четыре вида отчетности, которые ИП сдает в налоговые органы:
- отчетность по выбранной системе налогообложения;
- отчетность по другим налогам – при необходимости;
- отчетность за наемных работников;
- отчетность по кассовым операциям.
Если совмещаются два режима, подаются две декларации.
Виды деклараций при следующих налоговых режимах:
- общий режим – ОСНО. Подаются декларации: 3-НДФЛ, 4-НДФЛ, Декларация по НДС;
- упрощенный режим – УСН. Подается один вид декларации – УСН;
- единый налог на вмененный доход – ЕНВД. Декларация ЕНВД;
- патентный режим – ПСН. Декларации нет;
- единый с/х налог – ЕСХН. Подаются две декларации: Декларация ЕСХН и декларация по НДС.
ИП работающий на ОСНО – это плательщик НДС, поэтому корме НДФЛ сдает отчет по данному налогу. С 01.01.2019 года налог НДС стали платить предприниматели на ЕСХН. Остальные виды относятся к спецрежимам и освобождены от НДС, кроме тех видов деятельности, которые должны облагаться данным налогом в обязательном порядке.
Если ИП совмещает режимы, чаще всего это УСН и ЕНВД, то должны сдаваться две декларации. Если же совмещение происходит с патентом, то декларация одна
Предприниматели должны вести КУДИР. Для каждого налога разработана своя форма. Заверять в налоговой ее не нужно. Достаточно распечатать, прошить и пронумеровать. Ее форма зависит от выбранного налогообложения:
- общий режим – КУДИР для ОСНО;
- упрощенка – КУДИР для УСН;
- ЕНДВ – КУДИР отсутствует. Предприниматель ведет учет физических показателей в произвольной форме;
- патент – ведется книга учета доходов для ПСН;
- единый сельскохозяйственный налог – КУДИР для ЕСХН.
Если ИП работает на разных видах деятельности, то у него возникает обязательство сдавать отчетность по другим видам налога. К такой группе относятся:
- земельный налог;
- транспортный налог;
Отчетность по этим двум налогам сдают только юр. лица, предприниматели к ним не относятся. В этом случае налоговая сама проводит расчет и высылает уведомление.
- водный налог сдается ежеквартально до 20 числа следующего месяца.
ИП, занимающиеся добычей природных ископаемых и имеющие в своем пользовании объекты животного мира или ВБР платят и сдают следующие документы:
- налог на добычу полезных ископаемых – НДПИ. Отчетность подается ежемесячно до конца следующего месяца;
- сбор за использование объектов животного мира. В налоговую предоставляются разрешения, лицензии и суммы сборов на добычу объектов животного мира в течение 10 дней, после получения лицензии;
- сбор за пользование объектами ВБР. В этом случае налоговым органам представляются два вида отчетности: информация о разрешении на пользование и суммах сбора и информация о количестве объектов ВБР, которые должны быть изъяты из среды обитания. Первый вариант подается на протяжении 10 дней после получения разрешения, второй – до 20 числа следующего месяца, наступающий после месяца, в котором получено разрешение;
- Ежеквартальный расчет платежей за пользование недрами. В налоговую он должен поступить не позднее последней даты месяца, который идет за этим кварталом.
ИП работает сам на себя, и страховые взносы платит тоже только за себя. Они состоят из фиксированной суммы и дополнительного взноса в ПФ, если величина дохода более 300 тыс. руб. — отчетность отсутствует.
Предприниматель имеет наемных работников. В этом случае отчетность сдается в три места:
- налоговую инспекцию;
- ПФ;
- ФСС.
ИП, который проводит операции с денежными средствами, а именно выдачей и хранением, должен придерживаться кассовой дисциплины, которая не зависит от выбранного вида налога.
Существует упрощенный порядок кассовой дисциплины. При наличии КУДИР могут не оформляться следующие документы:
- Приходный кассовый ордер – КО 1;
- Расходный кассовый ордер – КО-2;
- Кассовая книга – КО -4;
- Книга учета – КО -5.
Используя упрощенную кассовую дисциплину, ИП имеет право не устанавливать лимит денег в кассе. Это нужно отразить в учетной записи и закрепить приказом
Послабления на кассовую дисциплину не распространяются при выплате заработной платы работникам наличными. В этом случае составляются расчетно-платежные и платежные ведомости.
Отчет можно сдавать через интернет, воспользовавшись сервисом «Мое дело». Заполнение форм происходит автоматически. Заполнив документы, их можно передавать через интернет.
Сроки сдачи отчетности для ИП
Сроки сдачи документов зависят от выбранного режима налогообложения:
- ОСНО:
- 3-НДФЛ формируется за весь год и подается до 30.04 следующего года;
- 4-НДФЛ составляется после того как получен первый доход и сдается на протяжении 5 дней, после 30 дней от даты получения дохода;
- декларация по НДС – ежеквартально до 25 числа месяца, который наступил после этого квартала.
- УСН декларация формируется за год и подается до 30 апреля следующего года.
- ЕНДВ декларация составляется ежеквартально и подается до 20 числа месяца, который наступает за этим кварталом.
- ЕСХН декларация ЕСХН составляется за год и подается до 31 марта следующего года.
- Декларация по НДС составляется ежеквартально и подается до 25 числа месяца, следующего за этим кварталом.
Что грозит нарушителям
Если ИП не заплатил налоги и вовремя не подал отчетность, то законом предусмотрена финансовая и административная ответственность
В случае нарушения налогового законодательства штрафы накладываются, если не истекло три года с момента нарушения, согласно ст.ст. 102,114 НКУ. Сроки наказания по неуплате ЕСВ отсутствуют.
Административный штраф накладывается в течение 2 месяцев с момента обнаружения нарушения. Если нарушение продолжается длительное время — составляется админпротокол и взыскание штрафа происходит через суд.
