ИП имеет лимит по УСН. На 2019 год это означает, что при превышении определенной суммы дохода, форма налоообложения должна быть изменена. Критерии УСН в 2019 году и таблица показателей приведены в статье.
Условия применения УСН в 2019 году
УСН — упрощенная система налогообложения, предполагающая способ ведения бухгалтерского учета, представление в налоговые органы отчетности и уплаты налогов по упрощенному способу.
УСН может использоваться для маленьких и средних предприятий. Собственник предприятия самостоятельно может определить, что именно будет объектом налогообложения, а также менять объект один раз в год.
Главным преимуществом упрощенной системы налогообложения является то, что отчетность в налоговую инспекцию нужно подавать один раз в год.
Индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенный режим налогообложения, будучи физическими лицами, не обязаны платить налог на имущество, используемое в деятельности, налог на доходы от предпринимательской деятельности, а так же НДС. Однако согласно законодательству РФ, предприниматель обязан выплачивать НДФЛ сотрудников.
Налоговые ставки по упрощенной системе выглядят следующим образом:
- если объектом налогообложения являются доходы — ставка составляет 6%;
- если объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, — налоговая ставка составляет 15%.
На упрощенную систему налогообложения могут перейти не все организации, соответствующие лимитам. Переход на УСН запрещен для следующих видов деятельности:
- организации, которые имеют филиалы;
- банковские организации;
- страховые организации;
- негосударственные ПФ;
- инвестиционные фонды;
- ломбарды;
- профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- предприятия, занимающиеся производством подакцизных товаров;
- организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
- нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой;
- предприятия, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
- организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
- бюджетные учреждения;
- иностранные организации;
- в использовании УСН также будет отказано предприятиям, перешедшим на УСН без уведомления налоговых органов в установленные сроки;
- микрофинансовые организации;
- частные агентства занятости;
- другие организации, которые не соответствуют лимитам.
Варианты перехода на УНС могут быть следующими:
- для перехода на УСН при регистрации предприятия налогоплательщик подает уведомление при постановке на учет в налоговые органы;
- если предприниматель подает уведомление после постановки на учет, ему необходимо это сделать в течение месяца;
- когда налогоплательщик переходит на УСН с другого режима налогообложения уведомление должно быть подано до 31 декабря текущего года, переход на УСН осуществится со следующего календарного года;
- переход с ЕНВД на УСН должен быть осуществлен в течение месяца со дня прекращения обязанностей по уплате ЕНВД.
Лимит УСН на 2019 год для ООО и ИП
Для того, чтобы применять упрощенную систему налогообложения предприниматели должны соответствовать установленным НК РФ критериям:
- доход за отчетный период не должен превышать 150 миллионов рублей;
- остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 миллионов рублей;
- численность работы в среднем за налоговый период не превышает 100 человек.
К компаниям применяются дополнительные критерии:
- у компании не должно быть филиалов, при этом допускаются представительства;
- доля участия в уставном капитале других организаций не должна превышать 25%;
- итоги за последние девять месяцев того года, в котором предприятие подает уведомление о переходе на УСН доходы компании не должны превышать 112,5 миллионов рублей.
Пример расчета лимита доходов на 2019 год
Для расчета лимита доходов используются следующие данные:
- доходы от реализации;
- внереализационные доходы;
- поступившие авансы.
Пример
За 9 месяцев 2018 года доходы фирмы составили:
- выручка от реализации — 35 миллионов рублей;
- внереализационные доходы — 10 миллионов рублей;
- авансы — 8 миллионов рублей.
Итого доход составил: 35 + 10 + 8 = 53 миллиона рублей, что не превышает установленный законодательством лимит и дает право для работы по УСН, при условии соблюдения лимитов остальных показателей.
В четвертом квартале 2018 года доходы предприятия составили:
- выручка от реализации — 75 миллионов рублей;
- внереализационные доходы — 25 миллиона рублей;
Итого доход за 2019 год составил:
53 + 75 + 25 = 153 миллиона рублей, что превышает указанные лимиты и предприятие теряет право на использование УСН.
Потеря права применения УСН в 2019 году
Утратить право на применение УСН предприятие может в следующих случаях:
- доход превысил 150 миллионов рублей;
- среднесписочная численность людей, проработавших на предприятии за время налогового периода, превысила 100 человек;
- стоимость остаточных основных средств превысила установленный лимит в 150 миллионов рублей.
Если налогоплательщик утратил право на УСН, он обязан уведомить об этом ФНС не позднее, в течение 15 дней после окончания налогового периода.
